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弊社・上海MTAC企業管理諮詢有限公司では、稼働中の上海子会社様はもちろん、休眠中の子会社様も対象に、年次対応やスポット対応の各種サービスをご提供しております。 年に一度のサービス 中国現地法人に必要な年次対応を、確実かつスムーズにサポートします。 ​​​ ✅ 企業所得税 確定申告代行 企業の年間所得に基づく確定申告を代行いたします。 料金：5,000元〜（増値税含む） ✅ 国家企業信用信息公示システムへの申告代行 （旧称：工商年度検査／連合年度検査／外貨年度検査） 各関係当局への年度報告書類の作成・申告をお任せいただけます。 料金：5,000元〜（増値税含む） スポットサービス 必要なときだけ、柔軟にご利用いただけるサポートです。 ✅ 増値税発票の発行／仕入発票の認証代行 日常業務で発生する発票の発行・認証処理をスポットで対応いたします。 料金：2,000元〜（増値税含む） ✅ 非貿易送金に伴う税額計算・申告代行 ロイヤルティや役務費などの非貿易送金について、税額計算から申告書作成・提出まで対応可能です。 料金：4,000元〜（増値税含む） その他サポートもご相談ください 上記以外にも、貴社の状況に応じた柔軟な対応が可能です。 お気軽にお問い合わせください。 ✅ 手続き内容に応じて個別にお見積もりいたします ✅ ご相談は日本語・中国語いずれも対応可能です ✅ オンラインでの手続きサポートもご提供しています MTACでは、クライアントの皆さまのご要望に寄り添い、さまざまなサービスを提供しております。 月次記帳代行サービス 月次帳簿のチェック 中国子会社の法人設立・登記変更・撤退手続きのサポート 日本語・中国語の翻訳サービス 中国における会計・税務に関するご相談サービス まずはお気軽にご相談ください。 日本語・中国語のどちらにも対応しております。

【行政代行サービスのご案内】 中国現地法人のライフサイクルに応じて、設立から清算、登記変更までトータルで支援いたします。豊富な経験と現地ネットワークを活かし、煩雑な行政手続きをスムーズに代行いたします。 📌 主なサービス一覧 サービス項目 概要 料金目安（増値税込） 法人設立登記 現地での会社設立に必要な登記申請手続きを一括サポート 60,000元〜 法人登記の抹消（清算） 税務・工商・銀行等の清算手続きを一括代行 140,000元〜 登記情報の変更 住所変更、董事長交代などの変更登記を支援 15,000元〜 🔧 サポート対象例 日本本社の出資による現地法人の新規設立 現地法人の抹消（清算）手続き 現地オフィス移転に伴う住所変更登記 駐在員交代による董事長・法定代表人の変更 その他印鑑変更・経営範囲の拡大などもご相談ください 💬 よくあるご相談（FAQ) これらのお悩みに、専門スタッフが日本語で丁寧に対応いたします。 「設立時に必要な書類が分からない」 「日本からの遠隔で清算できるのか不安」 「董事長変更に伴う登記・銀行対応が煩雑」 🔵 中国撤退Q&Aを見る 📨 お問い合わせ・ご相談 設立・清算・変更に関するご相談は随時受け付けております。お気軽にご連絡ください。 👉 [無料相談はこちらから] MTACでは、クライアントの皆さまのご要望に寄り添い、さまざまなサービスを提供しております。 月次記帳代行サービス 月次帳簿のチェック 中国子会社の法人設立・登記変更・撤退手続きのサポート 日本語・中国語の翻訳サービス 中国における会計・税務に関するご相談サービス まずはお気軽にご相談ください。 日本語・中国語のどちらにも対応しております。

中国会計・税務に関するご相談サービス お客様からいただいたご相談事例と感謝の声 ✅これまでに寄せられたご相談内容（一例） 中国子会社の撤退に伴う清算と税務処理について 中国国外への送金に伴う税務上の留意点（配当金・ロイヤルティ等） 中国現地での発票（領収書）の扱いとその会計処理方法 増値税・企業所得税における税法と実務の乖離について 中国駐在員への給与支給と個人所得税の対応 中国子会社の法人代表者や住所変更などの登記変更に関する手続き ✅ お客様の声 💬 東京都・貿易会社様 「中国子会社の清算を進める中で、残余財産の送金の送金や税務申告に不安がありましたが、日本語でわかりやすく説明していただき、安心して進められました。」 💬 大阪府・製造業様（中国現地法人あり） 「太田さんご自身が日本の税理士法人で勤務されていたご経験もあり、日本側の会計・税務へのご理解が深く、大変助かりました。連結処理にもご配慮いただき、非常に心強く感じました。今後も継続してご相談させていただきたいと思っております。」 💬 オンライン相談ご利用のお客様（中国駐在員） 「 短時間で的確なアドバイスをいただき、中国語で現地の財務スタッフに私の代わりに伝えていただけたので、大変助かりました。 」 ✅ ご相談方法・料金のご案内 中国ビジネスに関する会計・税務のご相談は、オンラインで随時受け付けております。 「こんなこと聞いていいのかな…」という内容でも、お気軽にご相談ください。 所要時間：約1時間 （オンライン対応） 料金：33,000円（税込）／1,500元（増値税含む） 対応言語：日本語・中国語 また、 初回20分は無料相談を実施中 です。まずはお気軽にお申し込みください。 👉 [ご予約はこちら] MTACでは、クライアントの皆さまのご要望に寄り添い、さまざまなサービスを提供しております。 月次記帳代行サービス 月次帳簿のチェック 中国子会社の法人設立・登記変更・撤退手続きのサポート 日本語・中国語の翻訳サービス 中国における会計・税務に関するご相談サービス まずはお気軽にご相談ください。 日本語・中国語のどちらにも対応しております。

こんにちは。上海MTACおよび合同会社MTACジャパンの太田です。 このブログでは、中国における会計・税務・労務の規定や実務について、わかりやすく解説しています。中国現地法人の財務管理のご参考として、また中国での販路拡大の一助となれば幸いです。 【個人所得税】個人所得税の納税証明書② 　個人所得税の電子申告・納税システムに『納税証明書（中国語で完税証明という）』の発行機能が追加されました。『納税証明書』の発行機能は、月毎の申告内容や納税状況も開示可能です。また申告書の発行機能も付随しています。 ↓左側赤枠が今回追加された新機能『納税証明書』発行機能。右側赤枠の『査看明細』は個人所得税の申告書が発行できる。 　毎月の個人所得税の申告は予定申告であり、人によっては確定申告が必要になります。なお非居住者や下記に該当する居住者は確定申告は不要です。 ●給与所得の他に事業所得や譲渡所得等がない。 ●当期に高額医療費を支払っていない。 ●月次申告での過大申告や過少申告がない。 関連記事： 【個人所得税】個人所得税の納税証明書① 【個人所得税】個人所得税の納税証明書③ 　　　　　　　 📩 実務に関するご相談は、上海MTACまでお気軽にお問い合わせください。   MTACでは、クライアントの皆さまのご要望に寄り添い、さまざまなサービスを提供しております。 月次記帳代行サービス 月次帳簿のチェック 中国子会社の法人設立・登記変更・撤退手続きのサポート 日本語・中国語の翻訳サービス 中国における会計・税務に関するご相談サービス まずはお気軽にご相談ください。 日本語・中国語のどちらにも対応しております。

上海MTAC代表、中国販路拡大コンサルタントの太田早紀です。 中国ビジネスでは、 中国語でのコミュニケーションができること の他に、 中国人のビジネススタイルや中国社会の慣習についての理解 が重要になります。 そこで弊社では、中国語でのコミュニケーションができることに加えて、中国人のビジネススタイルや中国社会の慣習について理解できることを目標にシンプルな教材を作成し展開しております。 モットーは、 ‟ココさえ押さえておけば、中国駐在も、中国子会社の財務担当とのコミュニケーションも大丈夫！” です。 さて今回のレッスンは、中国の税目のうち、【個人所得税】についてです。 Gè rén suǒ dé shuì 个 人 所 得 税 個人所得税とは、個人の所得に対してかかる税金で、1年間の全ての所得から所得控除を差し引いた残りの課税所得に税率を適用し税額を計算します。 　 2019年1月1日に改定後の個人所得税法が実施され、給与所得者者に直接関りがある『総合所得』と『追加控除項目』が導入されました 综合所得（Zòng hé suǒ dé）総合所得 ●3％から45％までの超過累進課税率 ●事業年度の開始月（1月）から申告月までの給与及び各種控除項目を各々合算し、総額での個人所得税額を算出します。そこから前月までに納付した個人所得税額を差し引いた金額が納付すべき（或還付）個人所得税額になります。 　 公式： 　給与×〇カ月－｛社会保険料＋住宅積立金+基礎控除+追加控除項目｝×〇カ月＝課税所得額 　課税所得額×個人所得税率－速算控除（※）＝個人所得税額 　個人所得税額－前月までに納付した個人所得税額＝納付すべき個人所得税額　 　（※）速算控除は〇カ月分ではなく、1回のみ 专项附加扣除（ Zhuān xiàng fù jiā kòu chú）追加控除項目 ●子女教育控除・継続教育・大病医療・住宅ローン利息・住宅家賃・老人扶養の6項目 ※総合所得以外の所得である一時所得や非居住者所得等は今回割愛しています。 重要！現行の住宅家賃手当や子女教育手当など外国籍に対する優遇政策は2021年12月末で廃止されます。それまでは優遇政策或いは追加控除項目のどちらかを選択適用できます。 中国語ではこんな風に言います。　 　 ↓今月のレッスンを一纏めにしましたので、プリントアウトなどしてご利用ください♪ バックナンバーなどご希望の方は、弊社までご連絡いただければメールにてお送りさせていただきますので、ご遠慮なくお問い合わせください。 バックナンバーはこちらから♪ 中国会計・税務講座Vol.1 【発票】 中国会計・税務講座Vol.2 【財務報表】 中国会計・税務講座Vol.3 【損益計算書】 中国会計・税務講座Vol.4 【貸借対照表】 中国会計・税務講座Vol.5 【事業年度】 中国会計・税務講座Vol.6 【企業所得税】 中国会計・税務講座Vol.7 【個人所得税】 中国会計・税務講座Vol.8 【増値税】 中国会計・税務講座Vol.9 【費用】 中国会計・税務講座Vol.10 【付加税】 中国会計・税務講座Vol.11 【国家企業信用情報公示システム】 中国会計・税務講座Vol.12 【確定申告（汇算清缴）】 中国会計・税務講座Vol.13 【社会保険（社会保险）】 中国会計税務講座Vol.7は TLI日本中国語センター 様の全教室に掲示していただいております。 中国語学習にご興味がある方はぜひTLI日本中国語センター様のホームページもご覧ください。 私たちは、中国語教育の専門家です。TLI（Taipei Language Institute）は、北京・上海・天津・台北・台中・高雄等に拠点を持つ中国語学校グループです。1997年3月に当グループに加盟したTLI日本中国語センターは、これまでに200におよぶ官公庁や企業にご利用いただいています。マンツーマンを中心に、グループレッスンや新人研修等、幅広いプログラムで中国語学習の様々なニーズにお答えしてきました。実績により培われたTLIメソッド「聞く」「話す」「会話する」なら、生きた中国語を短期間で勉強できます。

●ホセから見たメキシコとはどのような国か。 物価の割に最低賃金が安過ぎると思います。また歴史的に見て、植民地支配、独裁政治、マフィアの台頭などの歴史から、メキシコは上に君臨する者には絶対に服従しなければならないことがメキシコ人のアイデンティティの一つになっている と思います。 スタッフから見た上に君臨する者は経営者やボスです。経営者なので絶対に服従しないといけない、ただしリスペクトはしない、といった風に見受けられます。 メキシコは表向きは労働者の権力が強い国です。しかし実態は経営者のやりたい放題がまかり通ってしまっています。そこで、メキシコ人スタッフが働きやすく会社に愛着を持てるような環境を作るために、信頼関係を構築することを重視しました。 ●メキシコ人スタッフとの信頼関係を構築するために、どのようなことを実施したか。 経営者である自分とメキシコ人スタッフとの関係性が対等であることを骨幹にし、常にメキシコ人スタッフと向き合い話し合いながら皆が公平であるためのルール決めを、当初から今まで実施してきました。 一つルールを決めようとする度に、メキシコ人スタッフ全員との話し合いの場を設け、皆で考えや意見を出してもらいます。目的は皆が納得でき、公平であることなので、私の独断では決めません。メキシコの歴史を顧みて、ここでは一人の独裁者も出しません。ルールが出来上がるまで時間が掛かるので、スピード感はとても遅く、非効率とも思います。 今まで作ったルールは、例えば遅刻やルール違反はチップやボーナスの査定に響くことや売上がいくら以上でチェックシートを守った場合はインセンティブを出すなどの待遇面やスキルの明確化など、何もかもを明確にするようにしています。 結果として、会社への不満で退職する人が減ったので効果は有ったと思います。開業当初、メキシコ人スタッフは15人でしたが、2年間で倍の30人になりました。今は人が多いので、三カ月或いは半年に一回、ルール決めの日を作るようにしています。 私は非効率だとは思いますが、小さな企業なら是非やった方が良いと思います。 ●ホセから見たメキシコ人とは全般的にどのような人たちか。 日本人は生活のために仕事をするイメージだが、メキシコ人は楽しいLifeを送るために仕事をする。オフが基本続いているイメージ（笑）。 メキシコ人の自己判断は非常に多いが、責任を伴わないので、プロ意識がないとも感じますし、そもそもビジネス慣習が違うと思います。 メキシコの賃金は月額400ドル（約4万円）程度で、隔週払いが一般的で、貯金の概念がないのかなと思います。時間軸がないのかなと思うくらい時間にルーズ、良い意味で時間的に余裕がある。メキシコ人はフレンドリーですが、働いているスタッフ同士ではフレンドとは思っていないように見受けられます。心理的に仕事を奪われると思うのだと思います。 ●メキシコ店でのメキシコ人スタッフに対する人材育成について。 スタッフが働きやすい環境づくりが重要なので、色々なことをしています。中でも次の三つがポイントです。 一つは、他店に比べて比較的高い給料制度です。彼らの賃金は、月額400ドルベースですが、チップ制度があるので、チップを入れると月額600ドル～800ドルになり、他店の1.5倍程度になります。 二つ目は、メキシコの店では日本のサービス（クオリティ）を実施するために、日本の哲学を教えています。彼らは日本の店で働くくらいなので元々日本に興味がある人が多く、彼らが合わせてくるイメージです。先ほどの回答でも出ましたが、メキシコ人の気質はフレンドリーですが、働いているスタッフ同士ではフレンドとは思っていないように見受けられます。独裁や支配などの歴史から心理的に仕事を奪われると思うのだと思います。なので、私はそのような心配をしないでも良いように伝えますし、チームワークを高めるために定期的に食事会を開催しています。 三つ目は、本物の日本を感じてもらえる研修制度を導入しました。 この店で働きたいと思われるようにMexiponのブランディングに注力しているので、ラーメン店で働きたい、繁盛しているのでチップも多くもらえると、だから働きたいというような良い連鎖ができていると思います（笑）。 他には、管理職であるマネージャーには、店を管理しないといけないので厳しく接しています。 　自分たちの生活のためだぞと（笑）。マネージャー補佐にはマネージャーを補佐してねと。 ↑前列右は、ホセに代わり日本の店からメキシコ店の店長となったみー君。 ホセさん曰く、彼は今が試練の時とのこと。厳しくも暖かく見守っているとのこと。 関連記事： わずか二年でメキシコに大繁盛ラーメン店を作った日本男児の話 メキシコビジネスで最重要視していることは【人材と育成】 メキシコでラーメン店をオープンした目的ときっかけ メキシコラーメン店の回転率は1日6回転‼ ↓メキシカンバル「Mexipon（メキシポン）」 　ホセは日本とメキシコとその他地域を行ったり来たりなので、豊橋本店にはあまりいません。豊橋本店で会えたらラッキーですｗ

メキシポンオーナーのホセに、メキシコでラーメン店をオープンするにいたった目的ときっかけを話していただきました。 メキシコでラーメン店をオープンした目的 主な目的は、日本でオープンしたメキシカンバル 「Mexipon（メキシポン）」 をより良い店にするために、メキシコでの出店を考えました。 そのためメキシコの店で扱う商材は何でもよくて、単純に売りやすく、オペレーションの組みやすい商材を考えたところ、ラーメンが適していました。 ↑メキシコでオープンしたラーメン店、後列左から三人目がホセ メキシコにラーメン店を構えたきっかけ 元々日本でオープンしたメキシカンバル 「Mexipon（メキシポン）」の スタッフに本場のメキシコ料理や雰囲気を勉強してもらうため、年に1回メキシコのエンセナーダでの研修を実施していました。研修当初は効果がありましたが、研修回数が増えるうちに短期間の研修では良くも悪くもメキシコ研修を楽しむことに終始してしまい、結果的に見て遊びになってしまっていた感があります。 また以前から日本では少子化に伴う人材不足となり、モチベーションの高い人材を獲得することが難しくなりました。それもありスタッフが働きたいと思う店づくりに取り組むには、スタッフが勉強できる環境づくりに注力することが必要と感じていました。 そこで メキシコを深く知ることや深い横のつながりを作るには、現地に拠点が必要と考えるようになりました。 ●ホセが求めるモチベーションの高い人材とはどのような人か。 メキシコ事業の理想は、バハ・カリフォルニア州（※1）の日本レストラン業界で一番になることです。日本人やメキシコ人にかかわらず、その理想を理解し応えることができるような人材です。 　ただし、日本もメキシコも共に募集をかけたら理想とする人材が集まる訳ではないので、私は理想とする人材が集まるように、先ずはMexiponのブランド力を高めることにしました。 日本人に対しては、毎年メキシコ研修を実施し、本場のメキシカン料理や雰囲気に直に触れる機会を作り、勉強できる環境を作りました。メキシコ出店後は、有名店のメキシコ人シェフが食べに来るので、彼らとのコネクションを構築したいと考えています。彼らが日本や日本の店に遊びに来ることで双方に交流が生まれ、全体のモチベーションを引き上げることに繋がると考えています。またそのように動いて行く予定です。 メキシコ人に対しては、頑張った者が救われにくい国であると思うので、そんな彼らがもっと活躍できる場所や仕組みを作って行きたいです。方針として賃金の底上げ、スタッフが楽しめる環境づくり、本物の日本を感じてもらえる研修制度を導入しました。 ※1・・バハ・カリフォルニア州はアメリカに隣接しているため、週末はアメリカ人が良く訪れる観光地であり、メキシコ国内の中でも生活水準が高く、観光業と飲食業が盛ん。シェフ養成学校も三校程ある。 関連記事： わずか二年でメキシコに大繁盛ラーメン店を作った日本男児の話 メキシコビジネスで最重要視していることは【人材と育成】 メキシコでラーメン店をオープンした目的ときっかけ メキシコラーメン店の回転率は1日6回転‼ ↓メキシカンバル「Mexipon（メキシポン）」 　ホセは日本とメキシコとその他地域を行ったり来たりなので、豊橋本店にはあまりいません。豊橋本店で会えたらラッキーですｗ

こんにちは。上海MTACおよび合同会社MTACジャパンの太田です。 このブログでは、中国における会計・税務・労務の規定や実務について、わかりやすく解説しています。中国現地法人の財務管理のご参考として、また中国での販路拡大の一助となれば幸いです。 税理士法人HaGaX様との業務提携 　2020年1月24日に 東京都渋谷区で開業50年 の『 税理士法人HaGaX 』 所長の芳賀様 が弊社をご来訪されました。 芳賀所長は人柄も素晴らしく、また理想や方向性も弊社と一致しておりましたので、このたび業務提携をさせていただくことになりました。 　税理士法人HaGax様は税務関連の各種サービスを主体に提供しておりますが、近年は 中国からの投資に向けたサービスも展開されております。 中国向けのサービスは中国人スタッフが中国語で対応するため、中国人投資家の方々にはご安心頂けるものと存じます 。 ※ 初回30分無料相談サービス がございます。 　弊社の記事内広告に、時おり 税理士法人HaGax様の中国語の広告 が表示されます。 中国人向けに作成 されたものとのことです。中国語ですが良かったらご覧ください。 中国語でのご相談につきましては、Wechat（微信）の公式アカウントからご連絡してください。 税理士法人HaGaX 東京都渋谷区桜丘町28-6 代表社員　税理士　芳賀保則 http://www.hagax.com/

NPO法人　六星ウイズ という全国でも数少ない視覚障害者の方を中心とした小規模福祉施設があり、作業を通して障害を持つ人たちの社会参加支援と社会への啓発、そしてリハビリテーションの実施を提供しています。 （NPO法人　六星ウイズ　HP: http://npo6seiwith.sakura.ne.jp/） 点字入り名刺について、 作業を介して沢山の商品 を生産していますが、中でもNPO法人　六星ウイズ様の一押し商品は『 点字入り名刺 』になります。 私も今回で2回目の点字入り名刺を注文させていただき、「しゃんはい　MTAC」と「おおた　さき」と入れていただきました。 名刺の画像が荒くて見えにくいかと思いますが、ロゴマークとMTACの下の点々が点字です。 六星ウイズ様の下記サイトの方がはっきりと点字が見えますので下記リンクをクリックしてご覧ください。 http://npo6seiwith.sakura.ne.jp/product/%e7%82%b9%e5%ad%97%e5%90%8d%e5%88%ba/ ↓点字を入れていただいた私太田の名刺です。 点字入り名刺の価格と納期について、 「しゃんはい　MTAC」「おおた　さき」の合計14文字も入れていただきましたが、こんなに多い文字数でも 名刺1枚につき10円 でご対応してくださいました。また納期は、名刺100枚でお願いしたところ、 3日間ほど で完成してくださいました。 わたしは六星ウイズ様が作成した点字入り名刺を初めて受け取ったときに、名刺なので沢山の方に配りたいと思う気持ちに加えて、更にこの 一枚一枚を大切に大切に配ろうという気持ちが芽生えていました。 名刺交換した方も大切に保管してくださっていると思います。 新型コロナの影響下で名刺交換の機会も減少しているとは思いますが、点字入り名刺や NPO法人六星ウイズ様 にご興味を持っていただけますと大変嬉しく思います。 NPO法人　六星ウイズ様について、 ↓ 六星ウイズ様 の点字入り名刺のご案内↓ ↓六星ウイズ様の他商品 ＜ウイズ半田＞ ・浜松市東区半田町104-3 ・TEL:053-435-5225　・FAX:053-435-5955 ・定員20名　　　　　 ・就労継続支援B型事業所 ・自主製品…マグネット、ポプリなど ・下請け…ダンボール折り、ボール洗いなど ＜ウイズ蜆塚＞ ・浜松市中区蜆塚1丁目9－12 ・TEL:053-489-5560　・FAX:053-489-5561 ・定員　　名　　　　　 ・就労継続支援B型事業所 ・自主製品…布ぞうり、手すきハガキなど ・下請け…新聞用ひも巻き、みかんのびん詰めなど

今年もまた中国の顧問先様にクリスマスプレゼントとして、上海にある‟中国茶カフェ "CHA" Cafe Kai Xin Guo（カイシングオ）”さんのクッキー詰め合わせをお贈りさせていただきました。 今の私があるのは顧問先様のお陰です。 感謝の気持ちや今に至った時の初心を忘れないように、一年に一度のこの時期にお贈りさせていただいてます。 余談になりますが日本ではお中元やお歳暮の習慣がありますが、中国では月餅になります。ただ弊社上海MTACでは、月餅は贈らずにクリスマスプレゼントをお贈りしています。 "CHA" Cafe Kai Xin Guoさん 毎年美味しいクッキーとご送付をありがとうございました！ 同店は日本人のご夫妻が10年以上前から日本と中国の架け橋になりたいと上海にて中国茶カフェを開店し、上海にいる日本人の憩いの場をご提供されています。 中国茶あり、美味しいケーキあり、名古屋出身オーナーなので味噌煮込みうどんあり、 『楽器演奏の生ライブ』もできる、フラメンコも踊ってOKの楽しいお店です（笑）。 上海に行かれる際はお立ち寄りしてみてはいかがでしょうか！ ※2020年現在はカフェ事業を一旦お休みにされているそうです。残念で仕方ありません！ 📩 実務に関するご相談は、上海MTACまでお気軽にお問い合わせください。   MTACでは、クライアントの皆さまのご要望に寄り添い、さまざまなサービスを提供しております。 月次記帳代行サービス 月次帳簿のチェック 中国子会社の法人設立・登記変更・撤退手続きのサポート 日本語・中国語の翻訳サービス 中国における会計・税務に関するご相談サービス まずはお気軽にご相談ください。 日本語・中国語のどちらにも対応しております。

こんにちは。上海MTACおよび合同会社MTACジャパンの太田です。 このブログでは、中国における会計・税務・労務の規定や実務について、わかりやすく解説しています。中国現地法人の財務管理のご参考として、また中国での販路拡大の一助となれば幸いです。 【個人所得税】「労務報酬」の税金について⑤ 　上海市税務局の微信公式アカウントで「労務報酬」の税金について解説がありました。 全7点の解説がありましたので、今回は5点目の 労務報酬収入額の認定 について紹介いたします。 目次： ①　 労務報酬の概念 ②　労務報酬と給与賃金の関係 ③　労務報酬と経営所得の区別 ④　個人が取得する異なる項目の労務報酬の納税試算方法 ⑤　 労務報酬収入額の認定 ⑥　非居住者個人が取得する労務報酬所得の計算方法 ⑦　計算方法の紹介 ⑤労務報酬収入額の認定 　中国居住者の個人へ 労務報酬を支払う場合 、 或いは個人に原稿の執筆を依頼した際の 原稿執筆料を支払う場合 或いは 特許権の使用料を支払う場合 、企業などの 源泉徴収義務者は、スポット単位或いは月次単位で個人所得税を源泉徴収し、申告納付します 。 　中国居住者の個人にとって、源泉徴収義務者が行うスポット単位或いは月次単位での個人所得税の源泉徴収は予納（中国語で予繳）といい、暫定的な個人所得税額になります。 　従って、翌年の総合所得確定申告時に、労務報酬所得や原稿執筆料所得や特許権使用料所得を総合所得に組み入れて、課税所得額を計算します。納付額に不足額がある場合は追納し、納め過ぎていた場合は還付の申請を行います。 ※確定申告ではなく、 総合所得確定申告 と表示するのは、個人所得税の申告カテゴリが大きく4種（総合所得、分類所得、非居住者所得、株式譲渡所得）に分かれており、そのうち労務報酬所得や原稿執筆料所得や特許権使用料所得は総合所得に含まれるためです。 【労務報酬所得】 控除可能費用額： スポット単位或いは月次単位 の収入が4,000元以下・・・控除可能費用額は一律800 元 スポット単位或いは月次単位 の収入が4,000元超・・・控除可能費用額は収入の20％ 課税所得額の出し方： 収入から費用を控除した残額 適用税率と計算例： 下表（個人所得税源泉徴収率表二）を適用します。 計算例①：労務報酬3,000元、 　　　　個人所得税額=（3000-800）×20%=440元 計算例②：労務報酬10,000元、 　　　　個人所得税額=（10000-10000×20％）×20%=1600元 計算例③：労務報酬62,500元 　　　　個人所得税額=（62500-62500×20%）×30%-2000=13000元 個人所得税源泉徴収率表二↓↓↓ 課税所得額 源泉徴収税率 速算控除額 1 20,000元以下 20％ 0 2 20,000元超～50,000元以下 30％ 2000 3 50,000元を超える 40％ 7000 【原稿執筆料所得】 控除可能費用額： スポット単位或いは月次単位 の収入が4,000元以下・・・控除可能費用額は一律800 元 スポット単位或いは月次単位 の収入が4,000元超・・・控除可能費用額は収入の20％ 課税所得額の出し方： 収入から費用を控除した残額から更に70％を乗じて算出する。 適用税率と計算例： 原稿執筆料所得は20％の源泉徴収税率を適用します。 計算例①原稿料3，000.00元 　　　　　課税所得額=（3，000.00-800.00）x70%= 1，540.00元 　　 個人所得税額=1，540.00x20%= 308.00元 計算例②原稿料180，000.00元 　　 課税所得額=180，000.00x（1-20%）x70%=100，800.00元 　　 個人所得税額=100，800.00x20%=20，160.00元 【特許権使用料所得】 控除可能費用額： スポット単位或いは月次単位 の収入が4,000元以下・・・控除可能費用額は一律800 元 スポット単位或いは月次単位 の収入が4,000元超・・・控除可能費用額は収入の20％ 課税所得額の出し方： 収入から費用を控除した残額 適用税率と計算例： 特許権使用料所得は20％の源泉徴収税率を適用します。 計算例①：特許権使用料3,000元、 　　　　個人所得税額=（3000-800）×20%=440元 計算例②：特許権使用料180,000元、 　　　　個人所得税額=（180,000-180,000×20％）×20%=28,800元 【根拠となる規定】 「国家税務総局　『個人所得税の源泉徴収申告管理弁法（試行）』の公布に関する公告」 （国家税務総局公告【2018】61号） 📩 実務に関するご相談は、上海MTACまでお気軽にお問い合わせください。    MTACでは、クライアントの皆さまのご要望に寄り添い、さまざまなサービスを提供しております。 月次記帳代行サービス 月次帳簿のチェック 中国子会社の法人設立・登記変更・撤退手続きのサポート 日本語・中国語の翻訳サービス 中国における会計・税務に関するご相談サービス まずはお気軽にご相談ください。 日本語・中国語のどちらにも対応しております。

こんにちは。上海MTACおよび合同会社MTACジャパンの太田です。 このブログでは、中国における会計・税務・労務の規定や実務について、わかりやすく解説しています。中国現地法人の財務管理のご参考として、また中国での販路拡大の一助となれば幸いです。 【個人所得税】「労務報酬」の税金について⑥ 　上海市税務局の微信公式アカウントで「労務報酬」の税金について解説がありました。 全7点の解説がありましたので、今回は6点目の 非居住者個人が取得する労務報酬所得の計算方法 について紹介いたします。 目次： ①　 労務報酬の概念 ②　労務報酬と給与賃金の関係 ③　労務報酬と経営所得の区別 ④　個人が取得する異なる項目の労務報酬の納税試算方法 ⑤　労務報酬収入額の認定 ⑥　 非居住者個人が取得する労務報酬所得の計算方法 ⑦　計算方法の紹介 ⑥非居住者個人が取得する労務報酬所得の計算方法 　「国家税務総局　新個人所得税法の全面施行に係る徴収管理の経過措置に関する若干の問題についての公告」（国家税務総局公告【2018】56号）規定より、労務報酬所得・原稿執筆所得・特許権使用料所得は毎回の所得額を課税所得額とし 、 源泉徴収率表三を適用し納税額を算出する。 ●労務報酬所得・原稿執筆所得・特許権使用料所得は、収入から20％の費用を差し引いた残額を課税所得額とする。（さらに原稿執筆所得の所得額は70％に減額して計算する。） ↓ 源泉徴収率表三 ●非居住者個人の労務報酬所得の公式は以下の通りです。 納税額＝課税所得額× 税率－速算控除額 ●例 非居住者個人の太田は2019年に以下収入を得た。 ①4月労務報酬所得2,000元 ②8月労務報酬所得8,000元 ③10月原稿執筆所得5,000元 ④12月特許権使用料所得20,000元 計算： 4月：源泉徴収義務者が徴収した個人所得税額＝2,000×（1-20%）×3%=48元 8月：源泉徴収義務者が徴収した個人所得税額＝8,000×（1-20%）×10%-210=430元 10月：源泉徴収義務者が徴収した個人所得税額＝5,000×（1-20%）×70%*3%=84元 12月：源泉徴収義務者が徴収した個人所得税額＝20,000×（1-20%）×20%-1,410=1,790元　　 　なお、非居住者個人は居住者個人と異なり、『予定源泉徴収納付』ではなく『源泉徴収納付』になりますのでご留意ください。非居住者個人の税額は毎回確定しているため、非居住者個人は確定申告が不要です。 📩 実務に関するご相談は、上海MTACまでお気軽にお問い合わせください。   MTACでは、クライアントの皆さまのご要望に寄り添い、さまざまなサービスを提供しております。 月次記帳代行サービス 月次帳簿のチェック 中国子会社の法人設立・登記変更・撤退手続きのサポート 日本語・中国語の翻訳サービス 中国における会計・税務に関するご相談サービス まずはお気軽にご相談ください。 日本語・中国語のどちらにも対応しております。